Italia es uno de los mercados más grandes de comercio electrónico en Europa y, si vendes online a consumidores italianos, necesitas conocer las obligaciones de IVA (IVA italiano). Tanto si vendes desde tu propia tienda como a través de Amazon, eBay o Cdiscount, debes saber cuándo registrarte, cómo declarar y qué cambios legislativos afectan a tu negocio. Aquí respondemos a las 10 dudas más frecuentes sobre el IVA en Italia con información clara y actualizada a 2025.

Nota de Actualidad – Italia: Representante Legal y Garantía Financiera para Vendedores No-UE

¿Qué cambió?
A partir de abril-junio de 2025, Italia introdujo nuevas obligaciones para empresas no pertenecientes a la UE/EEE que vendan en la UE mediante un representante fiscal en Italia, especialmente para aquellas que quieran aparecer activas en el sistema VIES (permite validar números de IVA en transacciones intra-comunitarias). Los cambios principales son:

• El representante fiscal debe cumplir criterios de honorabilidad (sin condenas o procedimientos pendientes relacionados con delitos financieros, malos antecedentes fiscales o de contribuciones).

• Deben presentar una declaración de elegibilidad ante la Agencia Tributaria italiana.

• Se exige una garantía financiera mínima de €50.000 para que la empresa no-UE mantenga su registro VIES, válida por al menos 36 meses.

• Para ya existentes representantes fiscales, se dio un plazo para cumplir estas obligaciones: entre abril y junio de 2025 (mayo-junio, con fechas límite).

• La garantía puede ser mediante bonos gubernamentales, aval bancario o póliza de seguro/fiador, según lo que acepte la autoridad italiana.

¿Desde cuándo se aplica?

• Las reglas fueron formalmente publicadas mediante varios decretos y reglamentos a finales de 2024 (decretos ministeriales de diciembre 2024).

• La obligación práctica de presentar la garantía para registros ya existentes en VIES vencía alrededor del 13 de junio de 2025, con un periodo adicional de gracia para ciertos casos.

• Desde el 17 de abril de 2025, los representantes fiscales ya debían estar operando conforme a estas nuevas reglas (“eligibilidad + garantía”) para representar empresas no-UE.

Importancia y consecuencias

• Si no presentas la garantía requerida, el registro en VIES puede ser cancelado, lo que impide hacer transacciones intra-comunitarias válidas o verificar tu número de IVA por clientes/proveedores.

• Puede haber sanciones o la retirada del número de IVA para las empresas afectadas.

• Afecta tanto a nuevos vendedores como a los que ya estaban en Italia con representante fiscal.

Qué debes hacer si eres un vendedor no-UE con representante fiscal en Italia

• Verificar que tu representante fiscal esté al día con los nuevos requisitos de honorabilidad.

• Gestionar la garantía financiera correspondiente, asegurándote de que su duración y forma cumplan lo exigido (al menos 36 meses, formas reconocidas como aval bancario, bonos, seguro).

• Confirmar que tu número de IVA esté activo en VIES si haces ventas intra-comunitarias.

• Prepararte para requerimientos de documentación, declaraciones, y posibles costes asociados a la garantía.

FAQ

1. ¿Cuál es el tipo de IVA en Italia?
   👉 El tipo general es del 22%, con tipos reducidos del 10%, 5% y un superreducido del 4% para ciertos productos básicos.
   Actualización: Tipos vigentes en 2025.

2. ¿Cuándo debo registrarme al IVA en Italia si vendo desde otro país de la UE?
   👉 Si almacenas stock en Italia (por ejemplo, usando Amazon FBA), estás obligado a registrarte siempre. Si no almacenas, aplica el umbral único de 10.000 € anual en toda la UE: por encima, debes aplicar IVA en destino o declarar vía OSS.
   Actualización: El umbral único de 10.000 € rige desde 1 de julio de 2021.

3. ¿Puedo usar el régimen OSS en lugar de registrarme en Italia?
   👉 Sí, si solo realizas ventas a distancia B2C sin stock en Italia. Si tienes almacenes en el país, el registro local es obligatorio además del OSS.
   Actualización: OSS operativo desde 1 de julio de 2021.

4. ¿Amazon FBA me obliga a tener número de IVA en Italia?
   👉 Sí. Almacenar productos en Italia bajo programas FBA activa la obligación de registrarse y presentar declaraciones en Italia.

5. ¿Con qué frecuencia se presentan las declaraciones de IVA en Italia?
   👉 Normalmente son trimestrales. Las empresas con facturación elevada deben presentar declaraciones mensuales.

6. ¿Hay obligación de presentar declaraciones en cero?
   👉 Sí, mientras tu número de IVA esté activo en Italia debes presentar declaraciones incluso sin ventas.

7. ¿Qué sanciones existen por no declarar o registrarse en Italia?
   👉 Incluyen multas proporcionales al IVA no ingresado, recargos por demora y, en casos graves, el bloqueo de la actividad en marketplaces.

8. ¿Cuánto tarda el registro de IVA en Italia?
   👉 El proceso suele tardar entre 4 y 8 semanas, dependiendo de la oficina de impuestos y la documentación aportada.

9. ¿Qué documentos necesito para darme de alta en el IVA italiano?
   👉 Estatutos de la empresa, NIF-IVA intracomunitario, datos de representantes legales, y en caso de FBA, información sobre almacenes en Italia.

10. ¿Puedo combinar OSS con el registro de IVA en Italia?
    👉 Sí. OSS sirve para ventas a distancia en la UE, mientras que el número de IVA italiano cubre tus operaciones locales con stock en el país.