Transacciones Transfronterizas en la UE: Entendiendo los Esquemas de IVA: OSS vs IOSS y No-Unión

Los esquemas OSS (One-Stop-Shop), IOSS (Import One-Stop-Shop) y No Unión están relacionados con la tributación y declaración de transacciones transfronterizas dentro de la Unión Europea (UE). A continuación se detallan las diferencias entre estos esquemas:

• OSS (One-Stop-Shop):
  • Propósito: El OSS permite a las empresas informar y remitir el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) en ciertas entregas de bienes y servicios en múltiples estados miembros de la UE utilizando un único portal en línea.
  • Alcance: Se aplica a las entregas de bienes y servicios de empresa a consumidor (B2C), incluyendo ventas a distancia, ciertos servicios prestados electrónicamente y otras transacciones especificadas. Existe un umbral de 10000 €: si el volumen total de negocios anual de una empresa por sus ventas transfronterizas dentro de la UE no supera los 10 000 €, puede optar por aplicar las normas de IVA de su país de origen en lugar de registrarse para el IVA en el estado miembro de consumo.
  • Beneficios: El OSS simplifica el proceso de declaración y pago del IVA al eliminar la necesidad de que las empresas se registren para el IVA en cada estado miembro de la UE donde tienen clientes. Facilita el cumplimiento y reduce las cargas administrativas.
  • Registro: Las empresas pueden registrarse en el OSS en su estado miembro de origen y declarar sus ventas transfronterizas utilizando el portal OSS designado.

• IOSS (Import One-Stop-Shop):
  • Propósito: El IOSS simplifica la recaudación y remisión del IVA para las ventas a distancia de bienes de bajo valor importados a la UE desde terceros países (países no pertenecientes a la UE), ya sea por una empresa de la UE o una empresa no perteneciente a la UE.
  • Alcance: Se aplica a las importaciones de bienes de empresa a consumidor (B2C) con un valor de consignación que no supere un umbral específico (150 € a partir del 1 de julio de 2021). Este umbral puede variar según el estado miembro de la UE.
  • Beneficios: El IOSS permite a las empresas recaudar y pagar el IVA en el punto de venta, lo que reduce los retrasos aduaneros y las complejidades administrativas. Permite un proceso de despacho de aduanas más ágil y rápido.
  • Registro: Las empresas establecidas fuera de la UE pueden registrarse en el IOSS en cualquier estado miembro de la UE y utilizar el número de identificación del IOSS en las declaraciones aduaneras de bienes que cumplan los requisitos.

• Esquema Non-Union:
  • Propósito: El esquema No Unión se aplica a las empresas establecidas fuera de la UE que venden bienes o servicios a clientes de la UE pero no utilizan los esquemas OSS o IOSS.
  • Alcance: Cubre las ventas de bienes o servicios de empresa a consumidor (B2C) que no cumplen los criterios de los esquemas OSS o IOSS.
  • Registro: Las empresas deben registrarse para el IVA en los estados miembros individuales de la UE donde tienen clientes y cumplir con las normas y requisitos de IVA de cada país específico.

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