¿Quién necesita un número de IVA europeo y dónde conseguirlo? Esta es la gran pregunta que todas las empresas se plantean cuando empiezan a planear su expansión desde mercados no-europeos al mercado comunitario. En este artículo nos adentramos en los Números de identificación fiscal (EU VAT ID, número de IVA europeo), y te ofrecemos una guía manejable sobre quién lo necesita y dónde conseguirlo.

En cumplimiento con las últimas regulaciones sobre el Sistema de Ventanilla Única (OSS) implementado en 2021, hemos proporcionado información completa en este artículo sobre los requisitos para obtener un número de identificación fiscal dentro de la Unión Europea (UE):

¿Quién necesita un número de IVA europeo?

• Si su negocio no está establecido en ningún país de la UE, debe obtener un número de identificación fiscal (VAT ID) al realizar su primera venta de negocio a consumidor (B2C).
• Si su negocio está establecido en un país de la UE (y en ningún otro lugar), debe obtener un número de identificación fiscal (VAT ID) si cumple con alguna de las siguientes condiciones:
  • Sus ventas anuales en toda la UE superan el umbral de 10.000€.
  • Almacena bienes dentro de un país de la UE.
• Si su situación no se encuentra en ninguna de estas categorías, no hay obligación legal de registrarse para obtener un número de identificación fiscal (VAT ID). Sin embargo, es altamente recomendado por profesionales del IVA, ya que ofrece numerosos beneficios para su negocio.

¿Dónde debo registrarme para obtener un número de IVA europeo)?

El proceso de registro para obtener un número de identificación fiscal (VAT ID) depende del Estado miembro de identificación (MSI). El MSI es el Estado miembro en el cual una persona sujeta a impuestos está registrada para utilizar el esquema One-Stop-Shop (OSS) y donde declara y paga el IVA para el/los Estado(s) miembro(s) de consumo. Dependiendo de si utiliza el esquema no-Union, Union o de Importación, se determina el MSI apropiado, y debe cumplir con los requisitos respectivos para cada esquema.

• Bajo el esquema no-Unión, una persona sujeta a impuestos que no ha establecido su negocio ni tiene un establecimiento fijo en la UE puede elegir cualquier Estado miembro como su MSI. El Estado miembro elegido le asignará un número de identificación fiscal (VAT ID) individual en el formato EUxxxyyyyyz, el cual solo puede ser utilizado para declarar suministros bajo el esquema no-Unión.
• Para el esquema Unión, el MSI es el Estado miembro en el cual una persona sujeta a impuestos ha establecido su negocio. Si la persona sujeta a impuestos no ha establecido su negocio en la UE pero tiene un establecimiento fijo dentro de la UE, el MSI es el Estado miembro donde se encuentra el establecimiento fijo. Si la persona sujeta a impuestos tiene establecimientos fijos en diferentes Estados miembros de la UE, tienen la opción de elegir uno de esos Estados miembros como su MSI.
• Los mismos criterios para el esquema Unión aplican al esquema de Importación. El MSI asignará un número de identificación fiscal (VAT ID) individual de IOSS en el formato IMxxxyyyyyyz. Si la persona sujeta a impuestos está establecida fuera de la UE, se requiere nombrar a un intermediario para utilizar el esquema de importación. El intermediario debe ser una persona sujeta a impuestos establecida dentro de la UE. Sin embargo, si la persona sujeta a impuestos está establecida fuera de la UE pero en un tercer país con el cual la UE tiene un acuerdo de asistencia mutua para la recuperación del IVA y realiza ventas a distancia de bienes importados desde ese tercer país, puede elegir cualquier Estado miembro como su MSI sin necesidad de un intermediario. Si la persona realiza ventas a distancia de bienes importados desde otros terceros países, debe nombrar un intermediario para utilizar el esquema de importación.