Al expandir una LLC (Compañía de Responsabilidad Limitada) de EEUU a la Unión Europea, hay varios requisitos de IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) a considerar. Estos serán tu mayor quebradero de cabeza con respecto a los requisitos legales (además de la RGPD, IP y cookies, etc) para vender en la UE con una LLC. Ofrecemos aquí una visión general de los puntos clave:

1. Registro del IVA: Como LLC que opera en la UE, es posible que se le exija registrarse para el IVA en el país de la UE donde se haya establecido o realice actividades de negocios. Para más información sobre el registro del número de IVA echa un vistazo a nuestro artículo Cómo obtener un número IVA en la UE para ciudadanos y empresas no comunitarios. 

2. Cumplimiento del IVA: Una vez registrado para el IVA, debe cumplir con la normativa local del IVA de cada país de la UE donde tenga actividad comercial. Esto incluye el cobro del IVA en sus ventas, la emisión de facturas de IVA y el mantenimiento de los registros de IVA adecuados. Gracias a la regulación de OSS, puede hacer un única declaración para todos los Estados miembros de la UE. Para más información sobre los requisitos y requerimientos del IVA pinche aquí.

3. Tasas de IVA: Cada país de la UE fija sus propios tipos de IVA, que pueden variar según los diferentes bienes y servicios. Es crucial entender las tasas de IVA aplicables en los países donde operas para asegurar los cálculos correctos del IVA y la facturación. Además, las tasas de IVA pueden variar con el tiempo, por lo que es vital estar constantemente al día con las regulaciones que se aprueban.

4. Declaraciones y pagos de IVA: Deberá presentarse el IVA periódicamente a las autoridades fiscales de cada país de la UE donde esté registrado para el IVA (es decir, el Estado miembro de identificación). Estas declaraciones suelen exigir la notificación del IVA recaudado en las ventas y la deducción del IVA pagado en las compras. Deberás identificar el valor de la operación y el tipo aplicable a cada Estado miembro de consumo.

5. Devoluciones de IVA: En función de las circunstancias, se puede tramitar las devoluciones del IVA. Esto podría incluir el IVA soportado en gastos relacionados con la empresa, tales como eventos comerciales, viajes y alojamiento. El proceso para reclamar el IVA es independiente del OSS. Los gastos pueden reclamarse a través del mecanismo de reembolso electrónico del IVA (tal como se describe en la Directiva 2008 /9/CE del Consejo) o mediante el procedimiento especificado en la decimotercera Directiva IVA (Directiva 86 /560/CEE del Consejo). Alternativamente, si el sujeto pasivo está registrado (pero no está establecido) en el Estado miembro de consumo, los gastos pueden reclamarse a través de la declaración del IVA nacional. Más información en Devolución de IVA en la UE.

6. Registros/Memoria del IVA: La obligación del sujeto pasivo implica el mantenimiento adecuado de registros específicos de conformidad con el Reglamento 282/2011 del Consejo (artículo 63). Estos registros abarcan una serie de información, incluido el Estado miembro en el que se consume el suministro, la naturaleza del suministro, la fecha de suministro y el importe del IVA correspondiente. Además, es esencial documentar detalles específicos como cualquier pago anticipado realizado y la información utilizada para determinar el establecimiento, dirección permanente o residencia habitual del cliente. Más información en Registros de IVA de la UE.

Debido a la complejidad de la regulación, es esencial buscar asesoramiento profesional de expertos fiscales, contadores o asesores legales con experiencia en impuestos internacionales y regulaciones de IVA. Pueden proporcionar una guía personalizada basada en sus planes de expansión específicos, la industria y los países involucrados. Ayudarán a garantizar el cumplimiento de los requisitos del IVA, minimizarán los riesgos fiscales y optimizarán sus procesos relacionados con el IVA durante la expansión de la LLC a la Unión Europea. Puedes resolver todas tus dudas sobre contabilidad con nuestro Consultor Online Gratuito de Impuestos en la UE.